WASHINGTON – En juin, des mois après avoir signé à contrecœur un accord fiscal mondial négocié par les États-Unis, le ministre irlandais des Finances a rencontré en privé la secrétaire au Trésor Janet L. Yellen, cherchant à s’assurer que l’administration Biden tiendrait sa part de l’accord.
Mme Yellen a assuré au ministre, Paschal Donohoe, que l’administration serait en mesure d’obtenir suffisamment de voix au Congrès pour s’assurer que les États-Unis se conformaient au pacte, qui visait à réprimer les entreprises qui se soustraient à l’impôt en transférant des emplois et des bénéfices. autour du monde.
Il s’avère que Mme Yellen était trop optimiste. À la fin de la semaine dernière, le sénateur Joe Manchin III, démocrate de Virginie-Occidentale, a effectivement sabordé le programme fiscal de l’administration Biden au Congrès – du moins pour le moment – en disant qu’il ne pouvait pas soutenir immédiatement un paquet climatique, énergétique et fiscal qu’il avait passé des mois à négocier avec le Direction démocratique. Il a exprimé de profondes inquiétudes quant à l’accord fiscal international, qu’il avait précédemment indiqué qu’il pouvait soutenir, affirmant qu’il désavantagerait les entreprises américaines.
« J’ai dit que nous n’allons pas emprunter cette voie à l’étranger pour le moment parce que le reste des pays ne suivra pas, et nous mettrons toutes nos entreprises internationales en danger, ce qui nuit à l’économie américaine », M. Manchin a déclaré vendredi à une station de radio de Virginie-Occidentale. « Alors nous avons retiré cela de la table. »
L’inversion de M. Manchin, rédigé dans le langage utilisé par les opposants républicains de l’accord, est un coup dur pour Mme Yellen, qui a passé des mois à rallier plus de 130 pays. C’est également une défaite pour le président Biden et les dirigeants démocrates du Sénat, qui ont fait pression pour augmenter les taux d’imposition de nombreuses sociétés multinationales dans l’espoir de diriger le monde dans un effort pour empêcher les entreprises de déplacer leurs emplois et leurs revenus afin de minimiser leurs factures fiscales.
L’accord aurait introduit les changements les plus radicaux de la fiscalité mondiale depuis des décennies, notamment en augmentant les impôts de nombreuses grandes entreprises et en modifiant la façon dont les entreprises technologiques sont imposées. L’approche à deux volets impliquerait que les pays adoptent un impôt minimum de 15% afin que les entreprises paient un taux d’au moins autant sur leurs bénéfices mondiaux, quel que soit l’endroit où elles s’installent. Cela permettrait également aux gouvernements de taxer les entreprises les plus importantes et les plus rentables du monde en fonction de l’endroit où leurs biens et services ont été vendus, et non de leur siège social.
Le fait de ne pas parvenir à un accord à la maison crée un gâchis à la fois pour l’administration Biden et pour les sociétés multinationales. De nombreux autres pays vont probablement aller de l’avant pour ratifier l’accord, mais certains pourraient maintenant être encouragés à tenir le coup, fracturant la coalition et ouvrant potentiellement la porte à certains pays pour continuer à se présenter comme des paradis fiscaux pour les entreprises.
Pour l’instant, la situation permettra à des entreprises comme le géant pharmaceutique AbbVie de poursuivre l’utilisation agressive de stratégies mondiales d’évasion fiscale. Un rapport du Comité sénatorial des finances de ce mois-ci a révélé que la société avait réalisé les trois quarts de ses ventes à des clients américains en 2020, mais n’avait déclaré que 1% de ses revenus aux États-Unis à des fins fiscales – une décision qui lui a permis de réduire son impôt effectif. à environ la moitié du taux américain de 21 % de l’impôt sur le revenu des sociétés.
Ne pas modifier les lois fiscales internationales pourrait également semer une nouvelle incertitude pour les grandes entreprises technologiques, comme Google et Amazon, et d’autres entreprises qui gagnent de l’argent auprès des consommateurs dans des pays où elles n’ont pas beaucoup d’employés ou de bureaux physiques. Une partie de l’accord mondial visait à donner à ces entreprises plus de certitude sur les pays qui pourraient les imposer et sur le montant qu’elles devraient payer.
Le refus de l’Amérique de participer serait un revers important pour Mme Yellen, dont le rôle dans la conclusion de l’accord était considéré comme sa signature diplomatique. Pendant des mois l’année dernière, elle a fait pression sur les nations du monde entier, de l’Irlande à l’Inde, sur les mérites de l’accord fiscal, pour voir son propre parti politique refuser de tenir compte de ses appels à embarquer.
Après les commentaires de M. Manchin, le département du Trésor a déclaré qu’il ne renonçait pas à l’accord.
« Les États-Unis restent déterminés à finaliser un impôt minimum mondial », a déclaré Michael Kikukawa, porte-parole du Trésor, dans un communiqué. « Il est trop important pour notre force économique et notre compétitivité de ne pas finaliser cet accord, et nous continuerons d’examiner toutes les avenues possibles pour y parvenir. »
La voie américaine vers l’approbation du pacte mondial a été confrontée à des défis dès le départ, étant donné l’opposition républicaine à certaines parties du plan et le faible contrôle des démocrates sur le Sénat.
Pour se conformer à l’accord, les États-Unis devraient augmenter le taux d’imposition que les entreprises paient sur leurs revenus étrangers à 15% contre 10,5%. Le Congrès devrait également modifier la façon dont la taxe était appliquée, en l’imposant pays par pays, afin que les entreprises ne puissent pas réduire leurs factures fiscales simplement en recherchant des paradis fiscaux et en « mélangeant » leurs taux d’imposition.
L’administration Biden avait espéré mettre en œuvre ces changements par le biais de sa législation bloquée Build Back Better ou d’un projet de loi de dépenses plus petit que les démocrates espéraient faire passer par un processus budgétaire qui ne nécessiterait aucun soutien républicain.
« La secrétaire Yellen et son équipe ont toujours fait valoir qu’ils seraient en mesure d’obtenir les changements dont ils avaient besoin », a déclaré M. Donohoe dans une interview en juin. « La secrétaire Yellen a de nouveau plaidé en faveur de tout le travail qu’ils ont en cours pour tenter d’obtenir les votes dont ils avaient besoin pour ce changement au sein de la Chambre des représentants et du Sénat. »
Le Congrès devrait également réviser les conventions fiscales pour donner à d’autres nations le pouvoir de taxer les grandes multinationales américaines en fonction de l’endroit où leurs produits étaient vendus. Cette législation nécessiterait le soutien des républicains, qui n’ont montré aucune inclination à voter pour elle.
Les géants américains de la technologie tels que Google et Amazon ont largement soutenu les modifications fiscales proposées comme moyen de mettre fin à l’épais complexe de taxes européennes sur les services numériques qui ont été promulguées ces dernières années. Si l’accord s’effondre, ils seront confrontés à une nouvelle vague d’incertitude.
L’ensemble du projet a été sur un terrain fragile ces derniers mois au milieu d’une opposition continue au sein de l’Union européenne, de retards sur les petits caractères techniques et de préoccupations quant à l’adhésion réelle des États-Unis. Néanmoins, il reste possible que l’Union européenne et d’autres pays continuent d’aller de l’avant avec l’accord, laissant les États-Unis comme une exception gênante par rapport à un accord qu’ils ont relancé l’année dernière.
« Avec ou sans les États-Unis, il semble y avoir de fortes chances que cette architecture soit mise en place », a déclaré Manal Corwin, responsable du Trésor dans l’administration Obama, qui dirige désormais la pratique fiscale nationale de Washington chez KPMG. « Une fois que vous avez quelques pays qui font ces premiers pas, que ce soit l’UE ou une autre masse critique, je pense que vous verrez d’autres suivre assez rapidement. »
Cela pose des risques pour les entreprises américaines, y compris la possibilité que leurs factures fiscales augmentent, étant donné un mécanisme d’application que le département du Trésor a aidé à créer pour pousser les pays réticents à l’accord. Si les États-Unis n’adoptent pas un impôt minimum de 15 %, les entreprises américaines ayant des filiales dans les pays participants pourraient se retrouver à payer des pénalités fiscales à ces gouvernements étrangers.
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« Si le Congrès n’adopte pas, cela n’empêche pas l’Union européenne et le Japon et d’autres d’avancer dans ce domaine, auquel cas, je pense, le Congrès verrait qu’il est dans l’intérêt des États-Unis d’adopter, car sinon nos entreprises également touché par ce principe d’application », Kimberly Clausing, qui a récemment quitté son poste de sous-secrétaire adjointe du Trésor pour l’analyse fiscale, a déclaré lors d’un événement du Tax Policy Center le mois dernier.
Barbara Angus, responsable de la politique fiscale mondiale chez Ernst & Young, a déclaré qu’un non-respect de l’accord par les États-Unis aurait des « implications importantes » pour les entreprises américaines.
«Pour que ce cadre fonctionne comme prévu, il doit vraiment y avoir cohérence et coordination», a déclaré Mme Angus, qui est également une ancienne conseillère fiscale en chef du House Ways and Means Committee.
Le département du Trésor n’a pas pu fournir d’estimation du montant d’impôt supplémentaire que les entreprises américaines devraient payer aux gouvernements étrangers si les États-Unis étaient exclus de l’accord mondial. S’il est pleinement adopté, l’accord devrait générer environ 200 milliards de dollars de recettes fiscales pour les États-Unis sur une décennie.
Pascal Saint-Amans, directeur du centre de politique et d’administration fiscales de l’Organisation de coopération et de développement économiques, a déclaré qu’il pensait que l’Union européenne trouverait un moyen d’aller au-delà de l’opposition des États membres et qu’une fois cet accord ratifié, le Les États-Unis subiraient des pressions pour adhérer.
« Une fois que l’UE a bougé, les États-Unis ont le choix suivant : soit ils déménagent, soit ils laissent le droit d’imposer les entreprises multinationales américaines aux Européens », a déclaré M. Saint-Amans dans un SMS. « Même les républicains ne laisseraient pas passer ça. »
Pour l’instant, l’opposition républicaine à l’accord fiscal semble peu susceptible de fléchir. Les législateurs se plaignent depuis un an d’être exclus des négociations internationales et reprochent à Mme Yellen d’avoir donné aux pays étrangers de nouveaux pouvoirs pour imposer les entreprises américaines.
« Le monde devrait savoir que malgré ce que l’administration Biden pousse, les États-Unis ne vont pas céder économiquement à nos concurrents étrangers en augmentant notre taux d’imposition minimum mondial sur la base d’un accord qui n’est ni exécutoire ni complet ni dans notre intérêt », a déclaré Le représentant Kevin Brady du Texas, le meilleur républicain du comité des voies et moyens. « Le Congrès ne ratifiera pas un accord de l’OCDE qui cède notre pouvoir constitutionnel de fixer des règles fiscales ou qui ne protège pas les principales incitations fiscales américaines. »
M. Brady, qui prendra sa retraite à la fin de son mandat, a ajouté : « Il y a peu de soutien politique pour un accord qui rend les États-Unis moins compétitifs et cède notre assiette fiscale à des concurrents étrangers.
